Cada año, miles de autónomos pagan más IRPF del que deberían por una razón muy simple: no deducen todos los gastos a los que tienen derecho, o deducen mal los que sí pueden procesar. Yo te voy a ayudar para que esto no te pase:
🎯 En esta guía te doy la lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026, los tres requisitos que Hacienda exige sin excepción, los límites exactos del coche, la vivienda y los errores que más caros salen.
Todo con la normativa actualizada a este año, incluida la nueva doctrina del TEAC sobre vehículos. Vamos a ello.
╰┈➤ En este artículo aprenderás:
¿Qué son los gastos deducibles para un autónomo?
Los gastos deducibles son los costes vinculados a tu actividad que puedes restar de tus ingresos para calcular el rendimiento neto, que es la base sobre la que pagas IRPF.
Por eso, controlar bien tus gastos no es una cuestión menor. Cada euro deducible bien aplicado se traduce directamente en menos impuestos.
También ocurre al revés, cada gasto que dejas de deducir por desconocimiento o por no tener la factura es dinero que regalas a Hacienda.
Tres requisitos para que Hacienda acepte un gasto deducible
Te comparto una regla muy importante: da igual lo necesario que te parezca un gasto, si no cumple estas tres condiciones a la vez, Hacienda lo rechaza:
✅ 1. Vinculación con la actividad
El gasto debe estar relacionado con tu trabajo. Es lo que la AEAT llama principio de correlación con los ingresos.
Esto quiere decir que el gasto tiene que ayudarte a generar ingresos o a mantener la actividad. Los gastos personales o mixtos sin una afectación clara no entran.
✅ 2. Justificación con factura completa
No basta con el ticket. Necesitas factura completa con tus datos fiscales (NIF, nombre y domicilio). ¿Por qué?
Porque un ticket no acredita quién es el destinatario del gasto, así que, sin factura, no hay deducción posible.
✅ 3. Registro en tus libros
El gasto debe estar anotado en tu contabilidad o libros registro dentro del ejercicio que corresponde. Si no está registrado, Hacienda no lo tendrá en cuenta.
➡️ El fallo más común que veo en mi trabajo es guardar solo el ticket. Pide siempre factura a tu nombre, especialmente en los gastos que Hacienda mira con lupa, como gasolina e informática.
Diferencia entre gasto deducible en IRPF y en IVA
Un mismo gasto puede comportarse de forma distinta en cada impuesto, y confundirlo es una fuente constante de errores:
- En el IRPF, el gasto reduce tu rendimiento neto, de modo que pagas menos IRPF.
- En el IVA, la cuota soportada de ese gasto te la deduces en el modelo 303, siempre que el gasto esté afecto a la actividad.
El ejemplo de manual es el coche, pues puede darte derecho a deducir el IVA y, al mismo tiempo, no ser deducible en el IRPF. Lo vemos en su apartado más adelante.
Lista completa de gastos deducibles del autónomo
Estos son los gastos que, cumpliendo los tres requisitos, suelen ser claramente deducibles:
- Cuota de autónomos (RETA): deducible al 100% (🔗 ver más sobre la cuota de autónomos).
- Alquiler del local, oficina o coworking afecto a la actividad.
- Compras de mercancías, materias primas y material de trabajo.
- Equipos informáticos, software y licencias.
- Servicios de profesionales: gestoría, abogado, diseñador, etc.
- Seguros vinculados a la actividad (responsabilidad civil profesional, seguro del local, entre otros).
- Formación y suscripciones profesionales.
- Publicidad, marketing y página web.
- Gastos financieros de préstamos afectos al negocio.
Gastos de vivienda habitual si trabajas desde casa
Aquí es donde más gente se equivoca, porque hay que separar dos tipos de gasto que se calculan de forma distinta. El primer paso es declarar en el modelo 036 los metros de la vivienda afectos a la actividad.
➜ Gastos de titularidad
IBI, comunidad, seguro del hogar, alquiler o amortización del inmueble. Se deducen en proporción directa a los metros afectos. Si usas el 20% de la casa para trabajar, deduces el 20% de estos gastos.
➜ Suministros
Luz, agua, gas e internet. Aquí la ley aplica una regla especial: se deduce el 30% sobre la proporción de vivienda afecta, no sobre el total del recibo.
📌 Cómo se calcula con un ejemplo: vivienda de 100 m² con un despacho de 20 m² → 20% afecto. En los suministros deduces el 20% × 30% = 6% del recibo. En los gastos de titularidad, el 20% completo.
Vehículo, transporte y desplazamientos
El coche es el gasto más conflictivo, porque el IVA y el IRPF aplican reglas distintas al mismo vehículo:
| Concepto | IVA | IRPF |
|---|---|---|
| Turismo (uso mixto) | 50% deducible sin prueba | No deducible (salvo afectación exclusiva). |
| Turismo en actividad de lista cerrada* | 100% deducible | Deducible según afectación. |
| Furgoneta / vehículo mixto de transporte | Hasta 100% | Deducible (ver novedad TEAC). |
| Gasolina, seguro, reparaciones, peajes, parking | Sigue el % del vehículo | Sigue el criterio de afectación. |
*Lista cerrada del art. 95 LIVA: transporte de mercancías o viajeros, taxis, autoescuelas, agentes comerciales y vigilancia.
La Administración puede rebatirlo probando un uso privado predominante.
➜ Importante: no se aplica a los turismos convencionales, que siguen sin ser deducibles en IRPF salvo afectación exclusiva.
Telefonía, internet y suministros de la actividad
El móvil e internet son deducibles en la parte afecta a la actividad. El punto delicado es precisamente la afectación, ya que si tienes una única línea para todo, Hacienda puede discutir el porcentaje.
Lo más sólido, y lo que recomiendo, es disponer de una línea exclusiva para el negocio, que sí es deducible al 100%.
Gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada, tienes derecho a una deducción automática por gastos de difícil justificación, que son los pequeños costes del día a día que no puedes documentar con factura (por ejemplo, una propina, un parking en efectivo o papelería menor).
💡 Cuánto es: el 5% del rendimiento neto previo, con un tope de 2.000 € al año. Solo se aplica en estimación directa simplificada y es incompatible con la reducción por autónomo con un único cliente no vinculado. El 7% fue algo excepcional del ejercicio 2023; en 2026 vuelve a ser el 5%.
Gastos que no son deducibles (evita estos errores frecuentes)
Incluir estos gastos en tu declaración es, directamente, pedir una regularización con recargo:
- Multas, sanciones y recargos de cualquier tipo.
- El propio IRPF y las cuotas de IVA que ya te deduces en el modelo 303.
- Gastos personales o familiares sin relación con la actividad.
- Ropa que no sea uniforme o equipo de protección específico.
- Comidas pagadas en efectivo o fuera de los límites de dietas.
- Donativos que no tengan una deducción prevista expresamente por ley.
Mira este ejemplo de ahorro fiscal
Un freelance en estimación directa simplificada factura 36.000 € al año. Así cambia su factura fiscal según deduzca bien o no:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos anuales | 36.000 € |
| Gastos deducibles justificados (cuota RETA, suministros, teléfono, material, gestoría, seguro…) | − 9.000 € |
| Gastos de difícil justificación (5% de 27.000 €) | − 1.350 € |
| Rendimiento neto | 25.650 € |
Frente a no deducir esos 10.350 €, y con un tipo marginal de IRPF en el entorno del 30%, el ahorro ronda los 3.000 € al año. Ese es, literalmente, el dinero que se deja sobre la mesa quien no controla sus gastos deducibles.
Conclusión
Deducir bien no va de acumular tickets, sino de aplicar con criterio los gastos que la ley permite y de justificarlos como Hacienda exige.
➜ Hecho bien, reduce tu IRPF de forma notable. Hecho a la ligera, puede desembocar en una inspección.
💼 En GesDogma, tu asesoría fiscal en Sevilla especializada en autónomos, revisamos todos tus gastos, nos aseguramos de que deduzcas cada euro al que tienes derecho y de que ninguno te ponga en el punto de mira de Hacienda.
Si quieres dejar de pagar de más, escríbenos y revisamos tu caso.
CEO y Director de la Asesoría Gesdogma, además de experto en Gestión Fiscal y Contable, con más de 10 años de experiencia asesorando a autónomos y Pymes.
