Gestión fiscal

Muchos emprendedores posponen el salto a sociedad porque imaginan un proceso lento, caro y lleno de burocracia. Sin embargo, la realidad es distinta: ➡️ Entre la reforma que redujo el capital mínimo a un euro y la tramitación telemática, constituir una sociedad limitada puede resolverse en pocos días y con un coste contenido, si se siguen los pasos en el orden correcto. Para ayudarte a lograrlo, te comparto en esta guía el recorrido completo para crear una SL paso a paso. Con el capital mínimo, los estatutos, la notaría, el NIF y el Registro Mercantil, además de los plazos y los costes reales. Cuando termines de leer, sabrás exactamente qué hacer, en qué orden y cuánto vas a pagar. ¿Listo? Empezamos. ¿Qué es una sociedad limitada y cuándo interesa? Una sociedad limitada es una persona jurídica con patrimonio y responsabilidad separados de los de sus socios. ➡️ Su gran ventaja es precisamente esa: frente a las deudas de la empresa, los socios responden en principio con lo aportado a la sociedad, no con su patrimonio personal. Por eso es la forma jurídica más elegida en España para proyectos que van más allá de la actividad individual de un autónomo. Constituir una SL suele interesar cuando hay varios socios, cuando se asume un riesgo económico que conviene acotar, cuando se busca una imagen más sólida frente a clientes y bancos, o cuando el nivel de beneficios hace que tributar por el Impuesto sobre Sociedades resulte más eficiente que hacerlo por el IRPF. Es una decisión que depende de los números y de los planes de cada negocio. Los administradores responden si actúan de forma negligente, los bancos suelen pedir avales personales para financiar a sociedades jóvenes y Hacienda y la Seguridad Social cuentan con supuestos de derivación de responsabilidad. 💡 Conviene crear la sociedad entendiendo qué protege de verdad y qué no. Requisitos previos para constituir una SL (socios, capital, objeto social) Antes de iniciar los trámites, es importante tener definidos los siguientes tres elementos básicos de la futura sociedad: ➡️ Socios Una SL puede tener uno o varios socios. Si consta de un único dueño, se denomina sociedad limitada unipersonal (SLU) y exige identificar formalmente al propietario en el Registro Mercantil y en sus facturas. ➡️ Capital social Es la aportación inicial de los socios (en dinero o bienes), la cual se divide en participaciones para definir el porcentaje de propiedad de cada uno. ➡️ Objeto social Es la descripción detallada de las actividades que realizará la empresa. Se debe definir con precisión porque fija los límites legales de su actuación. Con estos tres puntos claros, junto con el domicilio social y el órgano de administración, ya se puede empezar el proceso. Capital social mínimo: la reforma que permite crear una SL con 1 € Desde la aprobación de la Ley Crea y Crece en 2022, el capital mínimo para constituir una sociedad limitada pasó de 3.000 euros a solo 1 euro. A primera vista, esto facilita emprender con una inversión inicial simbólica. Sin embargo, conviene revisar las condiciones, ya que aportar menos de 3.000 euros activa dos reglas especiales para proteger a los acreedores: ➜ Reserva legal obligatoria: debes destinar el 20% del beneficio anual a la reserva de la empresa (en vez de el 10% habitual) hasta que la suma del capital y esa reserva sume 3.000 euros. ➜ Responsabilidad de los socios: si la empresa quiebra y no puede pagar sus deudas, los socios deben responder con su patrimonio personal por la diferencia hasta cubrir los 3.000 euros. Por esta razón, evaluar las cifras antes de constituir la empresa resulta importante. 💡 Aportar una cantidad cercana al mínimo habitual evita estas restricciones, ofrece mayor solidez frente a bancos y proveedores y suele aportar más tranquilidad a largo plazo. En definitiva, aunque exista la opción de empezar con un euro, pocas veces constituye la alternativa más conveniente para un negocio. ✅ Paso 1: certificación negativa del nombre (Registro Mercantil Central) El primer paso consiste en reservar la denominación de la empresa. Para ello, se pide la certificación negativa de denominación social en el Registro Mercantil Central, documento que acredita que la denominación elegida no la utiliza ningún otro negocio. 💡 Es recomendable aportar hasta cinco propuestas por orden de preferencia, garantizando así tener alternativas si las primeras opciones ya están ocupadas. El trámite se gestiona de forma telemática y la respuesta tarda habitualmente entre 24 y 48 horas. Una vez aprobada, la denominación permanece reservada durante seis meses, aunque la validez del certificado para firmar ante notario es de tres meses. La gestión tiene un precio aproximado de 17 euros. ✅ Paso 2: cuenta bancaria y aportación del capital Tras reservar el nombre, los socios abren una cuenta a nombre de la sociedad en constitución y depositan el importe acordado. El banco entrega un certificado de depósito que acredita ese ingreso, el cual debe entregarse ante el notario. No obstante, el certificado de depósito continúa siendo el procedimiento habitual exigido por la mayoría de notarias y bancos. Por otra parte, el capital no requiere ser únicamente en efectivo: ➜ También es posible aportar bienes (como un ordenador, maquinaria o un vehículo) fijando su precio de mercado en la escritura. En estas aportaciones resulta crucial documentar correctamente la valoración, dado que los socios responden personalmente de que el valor asignado sea real. ✅ Paso 3: redacción de los estatutos y pacto de socios Los estatutos constituyen el reglamento interno que rige la empresa. ✔️ Entre sus puntos indispensables deben figurar la denominación, el objeto social, el domicilio, el capital, el reparto de participaciones y la estructura del órgano de administración. Para agilizar el proceso, es posible recurrir a los estatutos estandarizados que aprueba el Ministerio de Justicia. Estos, aunque no admiten modificaciones, permiten completar la constitución en cuestión de horas. 💡 Cuando existen dos o más integrantes, resulta aconsejable redactar además un pacto de socios. Este acuerdo privado aborda aspectos importantes no contemplados en los estatutos generales, como

Durante mis años como gestor he podido comprobar que, cuando alguien decide dar el salto a una sociedad, la primera pregunta suele ser la misma: cuánto cuesta crear una sociedad limitada. El problema es que las cifras que circulan en Internet van desde los 100 euros hasta varios miles, y sé muy bien que esa horquilla tan amplia confunde más que ayuda. ➜ La diferencia en los costes radica en la vía elegida y en qué conceptos se incluyen en la cuenta final. Para ayudarte a tener mayor claridad en tus trámites, he preparado esta guía. En ella desgloso el importe para constituir una SL en 2026, la posibilidad de hacerlo con solo un euro de capital y los costes recurrentes tras la firma. Sigue leyendo para obtener un presupuesto estimado, saber dónde se va cada euro y conocer el gasto anual de mantenimiento. Vamos a ello. Horquilla de coste real de crear una SL Lo primero es saber que el coste de constituir una sociedad limitada depende sobre todo de si lo haces por la vía telemática exprés (con estatutos tipo estandarizados) o por la vía ordinaria (con estatutos a medida y asesoramiento profesional). A continuación, te comparto una horquilla orientativa para este año que corre: Vía de constitución Coste aproximado Telemática exprés (CIRCE, estatutos tipo), por tu cuenta 120 a 150 € Vía ordinaria por tu cuenta (notaría y registro) 300 a 700 € Con gestoría o asesoría (servicio integral todo incluido) Puede ir de 500 a 2.000 €, según la gestoría Como puedes ver, la cifra más baja corresponde a quien tramita todo de forma autónoma utilizando estatutos tipo. Mientras que la opción más alta incluye los honorarios de un profesional que gestiona el proceso de principio a fin. Te recomiendo separar desde el inicio dos categorías de gasto: ➡️ Gastos obligatorios: tasas e importes fijados por ley que paga cualquier persona que cree una SL (notaría, Registro Mercantil y certificación del nombre). ➡️ Gastos opcionales: servicios como la asesoría o la gestoría, que aportan comodidad, seguridad jurídica y ahorro de tiempo, pero no son imperativos por ley. Coste del capital social: mínimo, opción de 1 € y sus condiciones Bajo mi punto de vista, existe un malentendido muy extendido respecto al capital inicial: ➡️ El capital social no es un gasto, sino dinero que los socios aportan a la propia empresa y que pasa a formar parte de su tesorería. Puedes utilizarlo desde el primer día para realizar compras, pagar a proveedores o cubrir la operativa inicial, de modo que no es dinero que se pierda en el trámite. 💡 Desde la entrada en vigor de la Ley Crea y Crece, el capital mínimo exigido pasó de 3.000 euros a solo 1 euro. No obstante, constituir una SL con un euro no siempre es la alternativa más conveniente, ya que activa una serie de obligaciones y salvaguardas legales que veremos en detalle más adelante. Desglose de gastos obligatorios para constituir una sociedad Para saber cuánto cuesta crear una sociedad limitada en la práctica, es necesario examinar cada uno de los trámites legales indispensables: ➡️ Notaría: escritura de constitución La firma ante notario es un trámite imperativo. Su importe varía según el procedimiento y la cuantía del capital. ➡️ Registro Mercantil: inscripción de la sociedad La inscripción otorga a la empresa su plena personalidad jurídica. La remisión de la escritura la efectúa la notaría por vía telemática. ➡️ Certificación del nombre y gastos administrativos Antes de acudir al notario, se debe reservar la denominación en el Registro Mercantil Central mediante la certificación negativa de nombre, cuyo importe es de aproximadamente 17 euros. A esto pueden sumarse pequeños gastos de gestión o mensajería si no se realiza todo por vía telemática. 💡 La plataforma CIRCE no cobra ninguna tasa adicional por su uso. Honorarios de gestoría o asesoría (gastos opcionales) Si decides delegar la tramitación en manos de un profesional, los honorarios representarán el concepto más variable de la cuenta. ✔️ Encargar la constitución completa a una gestoría o despacho de abogados suele variar en función de la complejidad de los estatutos, el número de socios y la inclusión de gestiones posteriores (como el alta en Hacienda y la Seguridad Social). Aunque es un coste prescindible, contratar asesoramiento especializado previene errores en el objeto social, evita bloqueos en el registro y garantiza que la estructura fiscal de la sociedad se plantee correctamente desde el primer día. Mantenimiento anual recurrente de la SL (coste “oculto”) Bajo mi punto de vista, este es el aspecto que la mayoría de guías pasa por alto. La constitución es un desembolso único, pero mantener la sociedad viva implica una serie de costes fijos recurrentes que conviene prever en el plan de negocio. ✅ Una SL está obligada a llevar una contabilidad oficial ajustada al Plan General Contable, presentar el Impuesto sobre Sociedades, liquidar los impuestos periódicos (IVA, IRPF) y depositar sus Cuentas Anuales y Libros Oficiales en el Registro Mercantil. Los costes fijos habituales de mantenimiento son: ➜ Servicios de asesoría fiscal, contable y laboral: el importe varía por gestoría. ➜ Tasas del Registro Mercantil: depósito de Cuentas Anuales y legalización de libros, con un coste aproximado de 60 a 100 euros al año. 💡 En conjunto, el gasto fijo estructural para mantener una sociedad limitada sencilla ronda los 1.000 a 3.000 euros anuales, con independencia del resultado de la empresa y al margen de las cuotas de autónomo del administrador o de los impuestos sobre los beneficios. Crear la SL con 1 €: cómo funciona la Ley Crea y Crece y ciertos aspectos que debes tomar en cuenta La Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece) eliminó la barrera de los 3.000 € de capital inicial. Sin embargo, para proteger a los acreedores de sociedades constituidas con capital testimonial (menos de 3.000 €), la normativa establece dos restricciones temporales: ➡️ Reserva legal reforzada La empresa debe destinar al menos el 20% del beneficio anual a la reserva legal (frente al 10% ordinario)

Montar una sociedad limitada abre la puerta a un mapa fiscal más amplio que el de un autónomo. No se trata de un único impuesto, sino de varios tributos que conviven a lo largo del año, cada uno con su modelo y su plazo.  En esta guía verás qué impuestos paga una sociedad limitada en 2026, cuándo se presenta cada uno y cuánto suponen, con un calendario anual y un ejemplo con números que sigue el recorrido completo del beneficio, desde la sociedad hasta el bolsillo del socio. Empezamos. ¿Qué es una sociedad limitada a efectos fiscales? Una sociedad limitada es una persona jurídica con personalidad propia y distinta de la de sus socios. Esta doble esfera, la de la empresa y la de las personas que están detrás, explica por qué una SL maneja más impuestos que un autónomo y por qué conviene planificarlos en conjunto. Conviene distinguir dos grandes grupos de obligaciones: ➜ Por un lado están los impuestos que suponen un pago propio de la empresa, como el Impuesto de Sociedades o, en su caso, el IAE. ➜ Por otro, los tributos en los que la sociedad actúa como recaudadora e intermediaria de Hacienda, como el IVA que cobra a sus clientes o las retenciones que practica en nóminas y facturas.  Entender esta diferencia ayuda a no confundir lo que de verdad cuesta a la empresa con lo que simplemente gestiona por cuenta de la Administración. Impuesto de Sociedades (modelo 200 y 202): tipos 2026 El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio de la empresa. Se declara una vez al año con el modelo 200, que en 2026 se presenta en julio, y se anticipa a lo largo del ejercicio con los pagos fraccionados del modelo 202, en abril, octubre y diciembre. ✅ Los tipos aplicables en 2026 son del 25% con carácter general, del 23% para las entidades de reducida dimensión con cifra de negocios inferior a diez millones de euros, y del 19% sobre los primeros 50.000 euros de base y del 21% sobre el resto para las microempresas con cifra inferior a un millón. Las entidades de nueva creación aplican el 15% en el primer ejercicio con beneficio y el siguiente. IVA: modelo 303 trimestral y 390 anual El IVA no es un coste para la empresa, sino un impuesto que la sociedad recauda de sus clientes y adelanta a sus proveedores. ✅ Cada trimestre se liquida la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado mediante el modelo 303, que se presenta en abril, julio, octubre y enero. En enero se añade además el modelo 390, un resumen anual informativo de todo el ejercicio. Si el resultado de un trimestre es positivo, la empresa ingresa la diferencia. Si es negativo, la compensa en los siguientes periodos o solicita su devolución en la última declaración del año. Retenciones: modelos 111 (trabajadores/profesionales) y 115 (alquileres) Cuando una sociedad paga nóminas, factura de profesionales con retención o el alquiler de su local, no entrega el importe íntegro, sino que retiene una parte y la ingresa en Hacienda a cuenta del IRPF del perceptor. ✅  Esas retenciones se declaran cada trimestre con dos modelos. El modelo 111 recoge las retenciones practicadas a trabajadores y profesionales, y el modelo 115 las de los alquileres de inmuebles urbanos. Ambos se presentan en abril, julio, octubre y enero, y cada uno tiene su resumen anual, el modelo 190 para las retenciones del 111 y el modelo 180 para las del 115, que se entregan en enero. Modelo 349 y 347: operaciones intracomunitarias y con terceros Estos dos modelos no suponen un pago, sino que son declaraciones informativas. ✅ El modelo 349 recoge las operaciones intracomunitarias, es decir, las compras y ventas de bienes o servicios con empresas de otros países de la Unión Europea, y su periodicidad es mensual o trimestral según el volumen. ✅ El modelo 347 es la declaración anual de operaciones con terceros que hayan superado los 3.005,06 euros a lo largo del año, con IVA incluido. Se presenta en febrero, referido al ejercicio anterior. Las empresas acogidas al Suministro Inmediato de Información quedan exoneradas de este último, porque ya facilitan sus datos de forma continua. IAE: ¿cuándo se paga? (Facturación > 1 M €, exención primeros 2 años) El Impuesto sobre Actividades Económicas grava el ejercicio de una actividad, pero en la práctica la mayoría de las pymes está exenta de pagarlo. ➡️ Están exentas todas las sociedades durante los dos primeros períodos impositivos de actividad y, superado ese plazo, aquellas cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a un millón de euros. Esto significa que solo pagan efectivamente el IAE las empresas que facturan por encima de ese umbral. Aun estando exenta, la sociedad debe reflejar su actividad en el censo, por lo que la exención no elimina la obligación censal, solo la de pagar. Impuestos de la constitución (AJD) y tributos locales (IBI, IVTM, ICIO) Me parece conveniente aclarar un malentendido habitual: ➡️ La constitución de una sociedad limitada está exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en su modalidad de operaciones societarias desde 2010, así que crear la SL no genera ese tributo.  Los costes de la constitución son notaría y registro, no un impuesto sobre el capital aportado. Distinto es el caso de los tributos locales, que dependen del ayuntamiento y solo se pagan si la empresa tiene el hecho que los origina. El IBI grava los inmuebles de los que la sociedad sea propietaria, el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica los vehículos a su nombre, y el ICIO las obras de construcción o reforma que requieran licencia. Una SL sin inmuebles, vehículos ni obras no soporta ninguno de estos tributos. Cómo tributan los socios: nómina, dividendos y su fiscalidad El socio de una SL puede obtener dinero de la empresa por dos vías principales, y cada una tributa de forma distinta. ➜ Si trabaja en la sociedad y cobra una nómina, ese salario

El modelo 202 es la vía por la que las sociedades adelantan a Hacienda una parte del Impuesto sobre Sociedades a lo largo del año, repartida en tres pagos. No es un impuesto añadido, sino un anticipo que después se descuenta en la declaración anual. Saber si estás obligado a presentarlo, qué modalidad de cálculo te conviene y cómo se determina el importe evita recargos y complicaciones de tesorería. Por eso, en este artículo que he preparado para ti, verás qué es el modelo 202, quién debe presentarlo, los plazos de este año, cómo se calcula en cada modalidad con ejemplos y los errores que más se repiten. No te lo pierdas. ¿Qué es el modelo 202? El modelo 202 es la autoliquidación con la que las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades ingresan pagos fraccionados a cuenta de la cuota anual. Se presenta tres veces al año y su función es adelantar parte del impuesto antes de la declaración definitiva. ➜ Lo pagado con el 202 no se pierde, sino que se resta en el modelo 200, de modo que solo se abona la diferencia final. Conviene no confundir los dos modelos. Así que en la siguiente tabla te ofrezco un resumen con la diferencia: Modelo 202 Modelo 200 Qué es Pagos fraccionados a cuenta Declaración anual del impuesto Cuándo Abril, octubre y diciembre Julio (ejercicio = año natural) Función Anticipar parte de la cuota Liquidar el impuesto de forma definitiva Resultado Se resta después en el 200 Regulariza lo ya pagado ¿Quién está obligado? (Volumen > 6.010.121,04 € o ejercicio anterior con beneficio) La obligación de presentar el modelo 202 depende de dos supuestos. ➜ El primero es superar un importe neto de la cifra de negocios de 6.010.121,04 euros en los doce meses anteriores al inicio del periodo impositivo. En ese caso la sociedad está obligada a presentarlo en todos los periodos, incluso si prevé pérdidas. ➜ El segundo supuesto afecta a las empresas por debajo de ese umbral. Solo están obligadas si en su último modelo 200 la cuota resultó positiva, es decir, si la casilla 599 de esa declaración fue positiva y el ejercicio tuvo duración anual. Si el último ejercicio se cerró en pérdidas o con cuota cero, por lo general no hay que presentar el 202, salvo que la empresa haya optado voluntariamente por la modalidad de base imponible. Quedan al margen determinadas entidades con regímenes especiales, como las que tributan al 0% o al 1%. Plazos 2026: 1-20 de abril, octubre y diciembre (domiciliación 5 días antes) El modelo 202 se presenta durante los primeros 20 días naturales de tres meses: el primer pago del 1 al 20 de abril, el segundo del 1 al 20 de octubre y el tercero del 1 al 20 de diciembre. Si se opta por domiciliar el pago, el plazo se adelanta y termina cinco días antes, en torno al día 15 de cada uno de esos meses. Conviene marcarlo en el calendario con antelación. Si el último día de plazo cae en fin de semana o festivo, se traslada al siguiente día hábil. Modalidad art. 40.2: 18% sobre la cuota íntegra (casilla 599 del modelo 200) Es la modalidad que se aplica por defecto y la más habitual en pymes. El pago fraccionado se calcula aplicando un 18% a la casilla 599 del último modelo 200 presentado, una vez minorada en las deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta. ➜ Te pongo un ejemplo: si la casilla 599 de tu último modelo 200 fue de 50.000 euros, el pago fraccionado sería el 18%, es decir, 9.000 euros en cada uno de los tres plazos. ➡️ La ventaja de esta modalidad es la previsibilidad, porque trabaja con datos ya consolidados del ejercicio anterior. Su límite es que no refleja cómo va el año en curso, de modo que una empresa que este año gana menos seguirá pagando en función del año pasado. Modalidad art. 40.3: sobre la base imponible del período La segunda modalidad calcula el pago sobre la base imponible real acumulada del propio ejercicio, computada a 31 de marzo, 30 de septiembre y 30 de noviembre. El porcentaje aplicable es el resultado de multiplicar el tipo de gravamen por 5/7 y redondear por defecto, lo que con el tipo general del 25% equivale al 17%. A ese importe se le restan las retenciones y los pagos fraccionados ya realizados. ➡️ Esta modalidad es obligatoria para las empresas que superan los 6.010.121,04 euros de cifra de negocios y opcional para el resto, que pueden acogerse a ella presentando el modelo 036 durante el mes de febrero, con efectos para todo el ejercicio. Su ventaja es que se ajusta a la marcha real del año, por lo que resulta interesante cuando la empresa prevé un ejercicio peor que el anterior y no quiere adelantar más de lo necesario. Cómo rellenar el modelo 202: identificación, devengo, datos adicionales y liquidación El modelo 202 es breve comparado con el 200 y se organiza en cuatro partes. ➡️ En la identificación se consignan el NIF y la denominación de la sociedad. ➡️ En el devengo se indican el ejercicio, el período al que corresponde el pago (primero, segundo o tercero) y la fecha de inicio del ejercicio. ➡️ En los datos adicionales se marcan las características de la entidad, como si es de reducida dimensión, si supera los seis millones de cifra de negocios o si tiene un régimen especial. ➡️ Por último, en la liquidación se introduce la base del cálculo. 💡 En la modalidad general se parte de la casilla 599 del modelo 200 y se aplica el 18%. En la modalidad de base imponible se consigna la base acumulada del período y se aplica el porcentaje que corresponda. El resultado es el importe a ingresar en ese pago. Presentación telemática paso a paso La presentación es exclusivamente telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Las sociedades necesitan certificado digital de la

El modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades y, para la mayoría de las empresas, el trámite fiscal más importante del año. En él se liquida de forma definitiva el impuesto, se ajusta lo pagado durante el ejercicio y se determina si hay que ingresar o devolver. Presentarlo bien exige saber qué información pide, en qué plazo se entrega y cómo se relaciona con los pagos fraccionados. Esta guía que te comparto hoy te explica el modelo 200 paso a paso, con los plazos de 2026, las casillas que de verdad importan y los errores que más recargos provocan. Toma nota. ¿Qué es el modelo 200 y para qué sirve? El modelo 200 es la autoliquidación mediante la que las sociedades declaran el Impuesto sobre Sociedades correspondiente a un ejercicio. ✅ Recoge el resultado contable de la empresa, le aplica las correcciones fiscales que exige la Ley 27/2014, calcula la base imponible y la cuota, y descuenta las deducciones, las retenciones y los pagos fraccionados ya ingresados hasta llegar al resultado final. Dicho de otro modo, es el documento donde se cierra el año fiscal de la sociedad. Todo lo que se ha ido anticipando con el modelo 202 se regulariza aquí, y de ese ajuste sale la cantidad definitiva a pagar o a recuperar. ¿Quién está obligado a presentarlo? Todas las SL, incluso sin actividad Están obligadas a presentar el modelo 200 todas las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades, con independencia de su tamaño o su forma jurídica. Esto incluye a las sociedades limitadas y anónimas, pero también a cooperativas, asociaciones y fundaciones. ➡️ La obligación se mantiene aunque la sociedad no haya tenido actividad o haya cerrado el ejercicio con pérdidas. Una empresa inactiva sigue teniendo que declarar. Las únicas excepciones son muy tasadas y afectan a determinadas entidades parcialmente exentas que cumplen requisitos estrictos de importe y tipo de ingresos, algo que conviene comprobar caso por caso antes de dejar de presentar. Plazos 2026: del 1 al 27 de julio (ejercicio = año natural) La regla general fija el plazo de presentación en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural, ese plazo suele ir del 1 al 25 de julio. En 2026, sin embargo, el 25 de julio cae en sábado, por lo que el plazo se traslada al siguiente día hábil y finaliza el 27 de julio. Documentación previa que necesitas Llegar a la presentación con la documentación ordenada evita errores y prisas de última hora. Conviene tener preparado lo siguiente: Cómo rellenarlo por bloques: identificación, balance, PyG, ajustes, liquidación El modelo 200 es extenso, pero se organiza en bloques con una lógica clara: El programa de la Agencia Tributaria arrastra automáticamente muchos importes de un bloque a otro, de modo que un dato mal introducido al principio se propaga hasta el resultado final. Por eso conviene revisar cada bloque antes de avanzar al siguiente, prestando especial atención a que el balance y la cuenta de resultados cuadren con las cuentas anuales aprobadas. Casillas importantes (599 cuota íntegra) y su relación con el modelo 202 Entre las muchas casillas del modelo 200, hay una que conviene tener siempre localizada, que es la casilla 599. 💡 Es la que recoge la cuota del último modelo 200 presentado y la que se utiliza como referencia para calcular los pagos fraccionados en la modalidad más habitual. En la modalidad del artículo 40.2 de la LIS, el pago fraccionado del modelo 202 es el 18% de la casilla 599, minorada en deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta. Por ejemplo, si la casilla 599 de tu último modelo 200 fue de 20.000 euros, cada uno de los tres pagos fraccionados de abril, octubre y diciembre rondaría los 3.600 euros. El error más frecuente en este punto es fijarse en el importe final a pagar del modelo 200 en lugar de en la casilla 599, lo que distorsiona el cálculo. ¿Cómo se presenta telemáticamente (certificado/Cl@ve)? La presentación del modelo 200 es exclusivamente telemática, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para las sociedades se requiere certificado digital de la entidad o de su representante, ya que el sistema Cl@ve está pensado sobre todo para personas físicas. ➜ El proceso consiste en cumplimentar el formulario web de Sociedades o importar un fichero generado por el programa de contabilidad, validar que no existan errores, seleccionar la forma de pago o devolución y firmar la presentación. Cuando finalizas, el sistema devuelve un justificante con el código seguro de verificación que conviene conservar. Resultado a ingresar, a devolver o cuota cero El modelo 200 puede terminar de tres formas: ➡️ Si el resultado es a ingresar, la empresa paga la diferencia mediante domiciliación o con un número de referencia completo obtenido en su banco. ➡️ Si es a devolver, porque los pagos fraccionados y las retenciones superaron la cuota, la sociedad solicita la devolución indicando la cuenta bancaria, y la Administración dispone de un plazo para efectuarla. ➡️ El tercer caso es la cuota cero. Aunque no haya nada que pagar ni que devolver, la declaración debe presentarse igualmente. Dar por hecho que una empresa sin resultado no tiene que declarar es uno de los descuidos que más sanciones formales genera. Conviene planificar con antelación qué resultado va a salir: Si se prevé un importe elevado a ingresar, la domiciliación permite fraccionar el pago en dos veces cuando se cumplen los requisitos, lo que ayuda a la tesorería de la empresa. Si el resultado es a devolver, cuanto antes se presente la declaración, antes se pone en marcha el plazo para recibir el dinero. Declaración complementaria y rectificativa Si después de presentar el modelo 200 detectas un error, la vía para corregirlo depende de a quién perjudique. ➜ Cuando el error va en contra de Hacienda, por ejemplo porque declaraste menos cuota de la debida, se presenta una declaración complementaria

El Impuesto sobre Sociedades es el tributo que grava el beneficio de las empresas, y para muchas sociedades sigue siendo una especie de caja negra que se presenta cada julio sin entenderla del todo. ➜ Esa falta de control tiene un coste real, porque se traduce en deducciones que no se aplican, en un tipo de gravamen que no se aprovecha o en un pago fraccionado mal calculado que acaba en recargo. En esta guía te explicaré qué es el Impuesto de Sociedades, quién está obligado a pagarlo, los tipos y tramos vigentes en 2026 y cómo se calcula la cuota paso a paso, junto con los plazos de presentación y los errores que conviene evitar. Empezamos. ¿Qué es el Impuesto de Sociedades y quién lo paga? El Impuesto sobre Sociedades es un tributo directo que grava la renta (es decir, el beneficio) obtenida por las personas jurídicas residentes en España. ➡️ Funciona como el equivalente empresarial del IRPF de las personas físicas y está regulado por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), y por su reglamento de desarrollo. Están obligadas a presentarlo prácticamente todas las personas jurídicas residentes, entre ellas las sociedades limitadas, las anónimas, las cooperativas, las asociaciones y las fundaciones. Quedan fuera las sociedades civiles sin objeto mercantil, que tributan en régimen de atribución de rentas a través de sus socios. ➡️ Un punto importante que sorprende a muchos empresarios es que la declaración debe presentarse aunque la sociedad esté inactiva o haya tenido pérdidas. ➜ También existen regímenes con tributación especial: Las cooperativas fiscalmente protegidas aplican tipos reducidos sobre sus resultados cooperativos, y las entidades sin fines lucrativos acogidas a la Ley 49/2002 tributan a un tipo del 10%. Estos casos particulares conviene analizarlos de forma individual, porque las reglas cambian según la actividad y la forma jurídica. ➜ Conviene tener en cuenta, además, el ámbito territorial: En el País Vasco se aplica el régimen de Concierto Económico y en Navarra el de Convenio Económico, con normativa foral propia, por lo que una sociedad domiciliada en esos territorios debe revisar la norma que le corresponde en lugar de la estatal. Diferencia entre resultado contable y base imponible (ajustes extracontables) El cálculo no parte del beneficio que aparece en la cuenta de resultados sin más. El punto de partida es el resultado contable, esto es, la diferencia entre ingresos y gastos según el Plan General de Contabilidad, pero no se tributa directamente por él. La base imponible se obtiene corrigiendo ese resultado con los ajustes que establece el artículo 10.3 de la LIS, conocidos como ajustes extracontables. Esos ajustes son de dos clases: ➜ Las diferencias permanentes corresponden a partidas que la ley no admite fiscalmente, como las multas o el propio Impuesto sobre Sociedades, que son gasto en contabilidad pero no reducen la base. ➜ Las diferencias temporarias responden a un criterio de imputación distinto entre la contabilidad y la norma fiscal, por ejemplo en amortizaciones o deterioros, y revierten con el paso del tiempo. Sobre esa base también influyen la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores y determinados incentivos, como la reserva de capitalización. 💡 Si tu sociedad arrastra pérdidas, te interesa entender bien cómo funcionan esas bases negativas, algo que explicamos en nuestra guía sobre resultados negativos de ejercicios anteriores. Tipos y tramos en 2026: general 25%, reducida dimensión 23%, microempresa 19%/21% La reforma introducida por la Ley 7/2024 puso en marcha una rebaja progresiva de los tipos para las empresas más pequeñas. Estos son los tipos aplicables a los períodos impositivos iniciados en 2026: Tipo de entidad Tipo de gravamen 2026 Tipo general 25% Entidad de reducida dimensión (INCN inferior a 10 millones de euros) 23% Microempresa (INCN inferior a 1 millón de euros) 19% hasta 50.000 euros de base y 21% sobre el resto Entidad de nueva creación 15% (ver apartado siguiente) Entidad patrimonial 25% (excluida de los tipos reducidos) El requisito determinante es el importe neto de la cifra de negocios del ejercicio anterior, y hay que cumplir las condiciones cada año, porque no se aplica de forma automática por el simple hecho de ser una empresa pequeña. Las entidades patrimoniales, cuya actividad principal es la mera gestión de bienes o valores no afectos a una actividad económica, quedan excluidas de estos tipos reducidos y tributan al 25%. Tipo reducido del 15% para entidades de nueva creación (dos primeros ejercicios con beneficio) Las entidades de nueva creación que realizan actividades económicas pueden aplicar un tipo del 15%. El matiz que más confusión genera es cuándo empieza a contar. No son los dos primeros años naturales de vida de la sociedad, sino el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y el período siguiente. Una empresa que tarda tres ejercicios en tener beneficios conserva ese derecho. ➜ El incentivo no alcanza a las entidades patrimoniales ni a las que forman parte de un grupo, y las empresas emergentes reconocidas al amparo de la Ley 28/2022 cuentan además con su propio marco de beneficios fiscales, que conviene analizar caso por caso. Cómo se calcula la cuota paso a paso (base ➜ cuota íntegra ➜ deducciones ➜ cuota líquida) El cálculo sigue una secuencia ordenada que va desde el resultado de la empresa hasta la cantidad final que se ingresa o se devuelve: Un ejemplo ayuda a verlo: Una microempresa con una base imponible de 80.000 euros aplica el 19% sobre los primeros 50.000 euros (9.500 euros) y el 21% sobre los 30.000 euros restantes (6.300 euros), de modo que su cuota íntegra es de 15.800 euros. A partir de ahí restaría sus deducciones, retenciones y pagos fraccionados para determinar cuánto paga realmente. El resultado de esa cuota diferencial puede ser de tres tipos: Este último punto es el que más sociedades pequeñas pasan por alto. Deducciones y bonificaciones más habituales (I+D+i, donativos, doble imposición) Las deducciones y bonificaciones son la principal vía legal para reducir la factura fiscal, y su buen

Cada año, miles de autónomos pagan más IRPF del que deberían por una razón muy simple: no deducen todos los gastos a los que tienen derecho, o deducen mal los que sí pueden procesar. Yo te voy a ayudar para que esto no te pase: 🎯 En esta guía te doy la lista completa de gastos deducibles para autónomos en 2026, los tres requisitos que Hacienda exige sin excepción, los límites exactos del coche, la vivienda y los errores que más caros salen. Todo con la normativa actualizada a este año, incluida la nueva doctrina del TEAC sobre vehículos. Vamos a ello. ¿Qué son los gastos deducibles para un autónomo? Los gastos deducibles son los costes vinculados a tu actividad que puedes restar de tus ingresos para calcular el rendimiento neto, que es la base sobre la que pagas IRPF. Por eso, controlar bien tus gastos no es una cuestión menor. Cada euro deducible bien aplicado se traduce directamente en menos impuestos.  También ocurre al revés, cada gasto que dejas de deducir por desconocimiento o por no tener la factura es dinero que regalas a Hacienda. Tres requisitos para que Hacienda acepte un gasto deducible Te comparto una regla muy importante: da igual lo necesario que te parezca un gasto, si no cumple estas tres condiciones a la vez, Hacienda lo rechaza: ✅ 1. Vinculación con la actividad El gasto debe estar relacionado con tu trabajo. Es lo que la AEAT llama principio de correlación con los ingresos. Esto quiere decir que el gasto tiene que ayudarte a generar ingresos o a mantener la actividad. Los gastos personales o mixtos sin una afectación clara no entran. ✅ 2. Justificación con factura completa No basta con el ticket. Necesitas factura completa con tus datos fiscales (NIF, nombre y domicilio). ¿Por qué? Porque un ticket no acredita quién es el destinatario del gasto, así que, sin factura, no hay deducción posible. ✅ 3. Registro en tus libros El gasto debe estar anotado en tu contabilidad o libros registro dentro del ejercicio que corresponde. Si no está registrado, Hacienda no lo tendrá en cuenta. ➡️ El fallo más común que veo en mi trabajo es guardar solo el ticket. Pide siempre factura a tu nombre, especialmente en los gastos que Hacienda mira con lupa, como gasolina e informática. Diferencia entre gasto deducible en IRPF y en IVA Un mismo gasto puede comportarse de forma distinta en cada impuesto, y confundirlo es una fuente constante de errores: El ejemplo de manual es el coche, pues puede darte derecho a deducir el IVA y, al mismo tiempo, no ser deducible en el IRPF. Lo vemos en su apartado más adelante. Lista completa de gastos deducibles del autónomo Estos son los gastos que, cumpliendo los tres requisitos, suelen ser claramente deducibles: Gastos de vivienda habitual si trabajas desde casa Aquí es donde más gente se equivoca, porque hay que separar dos tipos de gasto que se calculan de forma distinta. El primer paso es declarar en el modelo 036 los metros de la vivienda afectos a la actividad. ➜ Gastos de titularidad IBI, comunidad, seguro del hogar, alquiler o amortización del inmueble. Se deducen en proporción directa a los metros afectos. Si usas el 20% de la casa para trabajar, deduces el 20% de estos gastos. ➜ Suministros Luz, agua, gas e internet. Aquí la ley aplica una regla especial: se deduce el 30% sobre la proporción de vivienda afecta, no sobre el total del recibo. 📌 Cómo se calcula con un ejemplo: vivienda de 100 m² con un despacho de 20 m² → 20% afecto. En los suministros deduces el 20% × 30% = 6% del recibo. En los gastos de titularidad, el 20% completo. Vehículo, transporte y desplazamientos El coche es el gasto más conflictivo, porque el IVA y el IRPF aplican reglas distintas al mismo vehículo: Concepto IVA IRPF Turismo (uso mixto) 50% deducible sin prueba No deducible (salvo afectación exclusiva). Turismo en actividad de lista cerrada* 100% deducible Deducible según afectación. Furgoneta / vehículo mixto de transporte Hasta 100% Deducible (ver novedad TEAC). Gasolina, seguro, reparaciones, peajes, parking Sigue el % del vehículo Sigue el criterio de afectación. *Lista cerrada del art. 95 LIVA: transporte de mercancías o viajeros, taxis, autoescuelas, agentes comerciales y vigilancia. La Administración puede rebatirlo probando un uso privado predominante. ➜ Importante: no se aplica a los turismos convencionales, que siguen sin ser deducibles en IRPF salvo afectación exclusiva. Telefonía, internet y suministros de la actividad El móvil e internet son deducibles en la parte afecta a la actividad. El punto delicado es precisamente la afectación, ya que si tienes una única línea para todo, Hacienda puede discutir el porcentaje. Lo más sólido, y lo que recomiendo, es disponer de una línea exclusiva para el negocio, que sí es deducible al 100%. Gastos de difícil justificación Si tributas en estimación directa simplificada, tienes derecho a una deducción automática por gastos de difícil justificación, que son los pequeños costes del día a día que no puedes documentar con factura (por ejemplo, una propina, un parking en efectivo o papelería menor). 💡 Cuánto es: el 5% del rendimiento neto previo, con un tope de 2.000 € al año. Solo se aplica en estimación directa simplificada y es incompatible con la reducción por autónomo con un único cliente no vinculado. El 7% fue algo excepcional del ejercicio 2023; en 2026 vuelve a ser el 5%. Gastos que no son deducibles (evita estos errores frecuentes) Incluir estos gastos en tu declaración es, directamente, pedir una regularización con recargo: Mira este ejemplo de ahorro fiscal Un freelance en estimación directa simplificada factura 36.000 € al año. Así cambia su factura fiscal según deduzca bien o no: Concepto Importe Ingresos anuales 36.000 € Gastos deducibles justificados (cuota RETA, suministros, teléfono, material, gestoría, seguro…) − 9.000 € Gastos de difícil justificación (5% de 27.000 €) − 1.350 € Rendimiento neto 25.650 € Frente a no deducir esos 10.350 €, y con un tipo marginal

Las deducciones fiscales por I+D+i son, en proporción a su potencial, uno de los incentivos más desaprovechados del Impuesto sobre Sociedades. Muchas empresas que innovan a diario dejan de ahorrar miles de euros simplemente porque creen que son para grandes laboratorios o porque les da miedo una inspección. Esto es una pena, porque hablamos de uno de los incentivos más potentes que existen ya que, en lugar de reducir la base, descuenta directamente de la cuota que pagas, con porcentajes que van del 12% al 42% del gasto. Si tu empresa aún no tiene beneficios, puedes incluso cobrarlo en efectivo. 🎯 En esta guía te explico qué actividades dan derecho a la deducción por I+D+i, cómo se diferencia la I+D de la innovación tecnológica, qué porcentajes y límites se aplican en 2026, cómo funciona la monetización y cómo blindar la deducción frente a Hacienda. Sigue leyendo y toma nota. ¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i? Las deducciones fiscales por I+D+i son un incentivo regulado en el artículo 35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades que premia a las empresas por invertir en investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Funcionan restando un porcentaje del gasto directamente de la cuota íntegra del impuesto. La diferencia con una subvención es que aquí no compites en ninguna convocatoria ni recibes fondos públicos. Es un derecho que aplicas tú en tu declaración del Impuesto sobre Sociedades si realizas la actividad. Puede acceder a ellas cualquier sociedad, del tamaño que sea, y es compatible con otras ayudas y bonificaciones. ➡️ I+D e innovación tecnológica no son lo mismo y se deducen distinto Esta distinción es una de las que más errores genera, y es la que decide el porcentaje que te aplicas: La regla práctica es la siguiente: ➜ Si tu equipo no sabía de antemano si el proyecto iba a funcionar a nivel técnico, probablemente sea I+D. ➜ Si aplicabas tecnología conocida para mejorar algo de forma sustancial, suele ser innovación tecnológica. Te lo explico un poco mejor en la siguiente tabla: Suele ser I+D Suele ser innovación tecnológica (IT) Desarrollar un algoritmo o software con avance científico-técnico. Implantar visión artificial en una línea de producción Crear un material o compuesto nuevo. Mejorar de forma sustancial un ERP o sistema interno Diseñar y validar un prototipo que resuelve un problema sin solución previa. Rediseñar un proceso productivo para ganar eficiencia Investigación aplicada en inteligencia artificial. Digitalización avanzada de la cadena logística ¿Qué gastos de I+D+i dan derecho a deducción? La base de la deducción son los gastos del ejercicio directamente afectos al proyecto, siempre que estén individualizados por proyectos y debidamente justificados. Los más habituales son: ➡️ Un detalle que casi nadie tiene en cuenta y que Hacienda revisa es este: si has recibido una subvención para el mismo proyecto, debes minorar la base de deducción en el 65% del importe de esa subvención imputada como ingreso. Olvidarlo es uno de los ajustes más frecuentes en una comprobación. Porcentajes de deducción por I+D+i en 2026 Los porcentajes se mantienen estables y son los siguientes: Actividad / concepto Deducción I+D — gastos del ejercicio 25% I+D — exceso sobre la media de los 2 años anteriores 42% I+D — adicional por personal investigador cualificado adscrito en exclusiva 17% I+D — inversiones en inmovilizado afecto (excluidos inmuebles y terrenos) 8% Innovación tecnológica (IT) — gastos del ejercicio 12% 💡 El 42% es la clave para las empresas que aumentan su inversión. El tramo de gasto que supera la media de los dos ejercicios anteriores se deduce a casi el doble. El 17% adicional por investigadores dedicados en exclusiva puede disparar el ahorro en proyectos intensivos en talento. ¿Cómo se aplica la deducción en la cuota y por qué importa el límite? La deducción no se pierde si no puedes usarla toda de golpe, pero sí tiene un límite anual sobre la cuota íntegra (art. 39.1 LIS): ➜ Te pongo un ejemplo: Una empresa industrial tiene una cuota íntegra de 100.000 € e invierte en un proyecto de I+D: ➡️ Gastos de I+D del ejercicio: 200.000 € (de los cuales 60.000 € son personal investigador en exclusiva). Concepto Cálculo Importe Deducción general (25 %) 25% × 200.000 € 50.000 € Adicional personal investigador (17 %) 17% × 60.000 € 10.200 € Deducción generada 60.200 € Como la deducción generada (60.200 €) supera el 10% de la cuota íntegra (10.000 €), el límite aplicable este año es el 50% de la cuota: 50.000 €. La empresa aplica 50.000 € en el ejercicio y arrastra los 10.200 € restantes a los años siguientes (o los monetiza, como veremos). De una cuota de 100.000 €, se queda en 50.000 €. Monetización: cobrar la deducción aunque no tengas beneficios Considero que esto es importante para startups y empresas en fase de inversión. El artículo 39.2 LIS permite, si no tienes cuota suficiente, aplicar la deducción sin el límite anterior e incluso solicitar a Hacienda el abono en efectivo de lo que no puedas descontar. Es el llamado «cheque fiscal» o cash-back de I+D+i. A cambio se aplica un descuento del 20% sobre el importe monetizado (cobras el 80%) y hay que cumplir cuatro requisitos: ➡️ La cantidad que puedes monetizar tiene topes anuales: 1 millón de euros para innovación tecnológica y 3 millones de euros de forma conjunta para I+D+i, límite que se eleva a 5 millones de euros para empresas con gasto en I+D especialmente intensivo. ¿Cómo blindar la deducción frente a una inspección? La deducción la aplicas tú, bajo tu responsabilidad, y Hacienda puede comprobarla después. Estas son tus herramientas: 📄 Informe motivado vinculante (IMV) Es un documento emitido por el Ministerio competente (vía CDTI o entidad certificadora acreditada) que califica el proyecto como I+D o IT y vincula a la Administración tributaria. No es obligatorio, pero en proyectos relevantes es la mejor garantía: si tienes IMV, Hacienda no puede recalificar la naturaleza del gasto. 📄 Consulta vinculante a la DGT y acuerdo previo de valoración Puedes

Si eres autónomo, seguro que en los últimos meses has oído hablar de Verifactu. Quizá tu proveedor de software te ha enviado un correo, tu asesor lo ha mencionado de pasada o lo has visto en algún titular. Y es probable que tengas más preguntas que respuestas: La confusión es lógica. Las fechas de entrada en vigor han cambiado dos veces, el nombre se parece al de la factura electrónica obligatoria (que es otra cosa) y la información que circula no siempre está actualizada. En este artículo te explico, con datos verificados a abril de 2026, qué es Verifactu, qué obligaciones implica para los autónomos, qué plazos están vigentes y qué tienes que hacer para adaptarte sin sobresaltos. Toma nota. Empezamos. ¿Qué es Verifactu y por qué te afecta como autónomo? Verifactu (o VERI*FACTU) es el nombre del sistema impulsado por la Agencia Tributaria (AEAT) para controlar que los programas de facturación no permitan manipular, ocultar ni borrar facturas. Su objetivo es claro: 👉 Acabar con el llamado software de doble uso. Es decir, esos programas que permiten llevar una doble contabilidad o eliminar operaciones sin dejar rastro. Nace de la Ley 11/2021 (Ley Antifraude) y se desarrolla en el Real Decreto 1007/2023, que aprueba el Reglamento de los Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF). La Orden HAC/1177/2024 completa el marco con las especificaciones técnicas que deben cumplir los programas. En la práctica, Verifactu no cambia cómo facturas ni a quién facturas. Lo que exige es que el software que utilizas para emitir facturas cumpla una serie de requisitos técnicos: Si tu software se actualiza y cumple la norma, tu rutina diaria apenas cambia. El peso de la adaptación recae sobre los desarrolladores de software, no sobre ti directamente. ¿Quién está obligado a usar Verifactu y quién no? La regla general es sencilla: están obligados todos los empresarios y profesionales que utilicen un sistema informático para emitir facturas. Esto incluye a autónomos en estimación directa, profesionales liberales, comunidades de bienes y, por supuesto, sociedades mercantiles. Pero hay excepciones relevantes. No están obligados: ➜ Casos especiales: módulos, recargo de equivalencia y facturación en papel Aquí es donde surgen más dudas. ➜ Si eres autónomo en módulos (estimación objetiva), en recargo de equivalencia o en el REAGP, la norma te excluye solo para las operaciones en las que no estás obligado a emitir factura. ➜ Pero si emites una factura completa —por ejemplo, a otro profesional, a la Administración o por la venta de inmovilizado— y lo haces usando un programa informático, esa factura sí debe cumplir los requisitos del RRSIF. 📄 En cuanto a la facturación con Word o Excel: depende. Si solo usas una plantilla para crear facturas individuales y no empleas esas herramientas para generar libros registro de IVA o contabilidad, no se considera un Sistema Informático de Facturación (SIF). Pero en cuanto tu hoja de cálculo sirva también para llevar el registro de facturas o generar información fiscal, pasa a ser un SIF y debe adaptarse. Calendario de entrada en vigor: las fechas de Verifactu que debes apuntar El calendario original del RD 1007/2023 preveía la entrada en vigor en julio de 2025 para todos. Desde entonces, ha habido dos aplazamientos sucesivos: Obligado Fecha original (RD 1007/2023) 1er aplazamiento (RD 254/2025) Fecha vigente (RDL 15/2025) Fabricantes y comercializadores de software 9 meses desde Orden Ministerial 29 de julio de 2025 29 de julio de 2025 (sin cambio) Sociedades (Impuesto sobre Sociedades) 1 de julio de 2025 1 de enero de 2026 1 de enero de 2027 Autónomos y resto de obligados tributarios 1 de julio de 2025 1 de julio de 2026 1 de julio de 2027 El Real Decreto-ley 15/2025, publicado en el BOE el 3 de diciembre de 2025 y convalidado por el Congreso el 11 de diciembre, es la norma que fija las fechas actualmente vigentes. La convalidación consolida el aplazamiento de forma definitiva. ¿Qué significa esto en abril de 2026? ➡️ Que estamos en período de adaptación voluntaria. Los fabricantes de software ya tenían que tener sus sistemas listos desde julio de 2025. Tú, como autónomo, tienes hasta el 1 de julio de 2027 para usar un software adaptado. Pero no confundas aplazamiento con desaparición: la obligación llega, y conviene prepararse con margen. Requisitos técnicos del software: ¿qué debe cumplir tu programa? El RRSIF exige que todo Sistema Informático de Facturación (SIF) cumpla estos requisitos esenciales: ✔️ Integridad e inalterabilidad Una vez emitida una factura, no se puede borrar ni modificar. Si hay un error, se emite una factura rectificativa. La original permanece siempre en el sistema. ✔️ Trazabilidad mediante hash encadenado Cada factura genera una huella digital criptográfica (hash) que se enlaza con la del registro anterior, formando una cadena inalterable. Si se manipula cualquier dato, el hash cambia y la alteración queda al descubierto. ✔️ Código QR Obligatorio en todas las facturas emitidas con un SIF, tanto completas como simplificadas. ✔️ Conservación y accesibilidad Conservación y accesibilidad de los registros durante el plazo legal de prescripción (mínimo 4 años). Existen dos modalidades de cumplimiento y es importante que las conozcas porque tendrás que elegir una: Característica Modalidad VERI*FACTU Modalidad no VERI*FACTU Envío de registros a la AEAT Automático, en tiempo real o casi real Solo si la AEAT lo requiere Leyenda en la factura «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» No lleva leyenda VERI*FACTU Código QR Obligatorio Obligatorio Firma electrónica XAdES No obligatoria (basta con el hash) Obligatoria Registro de eventos No obligatorio Obligatorio Verificación por el cliente Puede comprobar si la AEAT tiene la factura La AEAT responde «factura no verificable» 💡 La modalidad VERI*FACTU es más sencilla técnicamente para el usuario (menos requisitos de firma y registro), pero implica que tus datos de facturación se envían a la AEAT de forma automática. La adhesión tiene carácter anual: una vez optas por ella, se mantiene hasta el 31 de diciembre del ejercicio. ➜ Código QR obligatorio en todas tus facturas Cada factura emitida por un SIF adaptado debe